ESTRUCTURA DEL NEGOCIO MEXICANO

DEFINICION DEL TERMINO PERSONA FISCA Y PERSONA MORAL

Persona Física :

Una “persona física” es un individuo (hombre o mujer mayor de 18 años con todos los derechos y obligaciones legales. Una “persona física” es gobernada por diferentes leyes dependiendo de sus actividades e ingresos, tales como:
  • Proveedor de servicios como abogados, ingenieros, doctores, etc.
  • Actividad comercial: restaurantes, escuelas, vendedores, etc.
  • Arrendamiento de Bienes Raíces: aquellos que se dediquen a la renta de propiedades.
  • Asalariado: servidores públicos, trabajadores, etc.

Persona Moral :

Una “persona moral” es una entidad legal (una empresa o corporación) conformada por mínimo 2 personas, un determinado grupo de personas que se unen con un propósito común, estás pueden incluir empresas mercantiles.

SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO

La autoridad tributaria mexicana se llama Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), comúnmente conocida como “Hacienda”.

La división administrativa de recolección de impuestos de SHCP se llama Servicio de Administración Tributaria o SAT.

La Cédula de Identificación Fiscal es un certificado que da autenticidad al Registro Federal de Contribuyente o RFC.

El RFC es tu número de identificación tributario.

Una persona física tiene la obligación de pagar impuestos con su RFC, si trabaja como individuo obteniendo ingresos directamente de clientes, o si trabaja para una empresa mexicana recibiendo ingresos o dividendos.

Una persona moral esta obligada a pagar impuestos usando su RFC, si establece una empresa mexicana.

Tipo Indice Base Declaracion Pago
ISR – Impuesto Sobre la Renta 30%

 Ingreso sujeto a impuesto Anual Mensual
IETU – Impuesto Empresarial a Tasa Única 17.50%

Liquidez Anual Mensual
Reparto de Utilidades 10%

 Ingreso tributable Anual Mensual

NOTE: No se pagan ISR y IETU juntos, solo el que sea mayor.

Tipo Indice Base Declaracion Pago
IVA – Impuesto al Valor Agregado 16%

 Compra de productos y servicios Anual Mensual
11% En la frontera mexicana es el 11%


Tipo Indice Base Declaracion Pago
IMSS – Seguro Social, enfermedad, maternidad, pensión, incapacidad, muerte y guardería 24% aproximadamente Salario del trabajador Mensual Mensual
Impuesto de Seguro Social – fondo de retiro 2% Bimestral Bimestral
Impuesto sobre Nomina 2% Mensual Mensual


Tipo Indice Base Declaracion Pago
Impuesto personal del trabajador

 15% - 30% variable Salario del Trabajador Anual Mensual
Persona Física

 10% ISR + 10% IVA Servicios profesionales Anual Mensual
Arrendamiento

 10% ISR + 10% IVA Servicios profesionales Anual Mensual


Estructura de Negocio

La estructura del negocio que elijas depende de la actividad, el nivel esperado de ingresos, tipo de equipo de capital, número de empleados, responsabilidad legal y otros factores.

Persona Física - Contratista Independiente
Puedes conducir un negocio y pagar impuestos como persona física, si eres un individuo que provee servicios a clientes con las responsabilidades legales que esto conlleva. Este tipo de contratista incluye abogados, doctores, fotógrafos, terapeutas y consultoría entre otros. Tiene la obligación de proveer un tipo de factura llamada recibo de honorarios, la cual retiene impuestos que serán pagados por el cliente, el ingreso recibido por estos clientes se le llama honorarios. Si recibes ingresos que tus clientes no reportan, tu están sujeto a pagar esta retención de impuestos a través de un contador público mexicano.

Nota: Los extranjeros que deseen desempeñar ciertas actividades como servicios legales o médicos, necesitarán validar su titulo de acuerdo al criterio específico legal mexicano.

Actividad Empresarial
En lo que llamamos Actividad Empresarial solo es un individuo quien es responsable de todos los aspectos y actividades del negocio así como de sus activos, su responsabilidad legal fiscal es cubierta hasta con su patrimonio. Puede dar facturas y pagar impuestos como una empresa, así como contratar a otras personas.

Nota: Estos dos tipos mencionados pueden entrar en la categoría del SAT bajo el régimen de Pequeño Contribuyente, siempre y cuando los ingresos del negocio sean menores a $2´000,000 pesos anuales (aproximadamente $154,000 dólares a un tipo de cambio de $13 pesos), pagando por cuota fija. Para calificar en esta categoría el extranjero debe tener una visa de trabajo (FM3).

Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)
La Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.) o si es constituida con capital variable se le agrega al título C.V. Este tipo de entidad es muy similar a la de otros países. Los socios de una S. de R.L. es responsable solo por su inversión y puede o no recibir ingresos, dependiendo de su rol.

Sociedad Anónima (S.A.)
Una Sociedad Anónima (S.A.) o si es constituida con capital variable se le agrega al título C.V. Este tipo de entidad es muy similar a la de otros países. Los socios no son responsables de manera personal solo por las decisiones hechas a través del Consejo de Administración de la empresa y hasta el monto del valor de sus acciones. Puede elaborar facturas, ser dueño de propiedades y pagar impuestos mensuales y anuales.

Este tipo de entidades se establecen por medio de un Acta Constitutiva. Desde la perspectiva legal, contable y empresarial no existen diferencias significativas entre una Sociedad de Responsabilidad Limitada y una Sociedad Anónima solamente aquellas relacionadas en la constitución y administración de las mismas.

OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS MEXICANAS CON CAPITAL EXTRANJERO
  • Registrarse y notificar anualmente ante el RNIE – Registro Nacional de Inversión Extranjera. Dependiendo de los movimientos de la empresa en algunos casos se hacen reportes trimestrales, así como cualquier modificación a la constitución original de la corporación, tales como modificación a la estructura accionaria, socios, domicilio fiscal, etc.
  • Los socios accionistas pueden decidir declarar impuestos como residentes mexicanos o declarar anualmente ante el SAT.
  • Declaraciones mensuales y anuales.
EXTRANJEROS FUNGIENDO COMO REPRESENTANTE LEGAL DE UNA EMPRESA MEXICANA

Para que un extranjero pueda tener la función de representante legal debe tener una visa FM3. Estos extranjeros ingresan al país como turistas y más tarde solicitan su cambio de estatus ante el INM – Instituto Mexicano de Migración.

Tiempo General para Iniciar un Negocio

TIEMPO NECESARIO PARA INCORPORAR UNA EMPRESA EN MEXICO Si la empresa mexicana será constituida por 2 individuos (mexicanos o extranjeros)
Procedimiento Tiempo requerido
Notaría preparación del borrador del acta constitutiva, habiendo entregado la documentación requerida
10 días
Registro público de la propiedad
25 días
RFC y clave CIEC (para hacer declaraciones)
1 día
Clave FIEL (para hacer declaraciones)
1 día

Tiempo total: aproximadamente1.5 meses

Es importante mencionar que para la ejecución de estos procedimientos el extranjero no necesariamente tiene que estar en México, el o ella puede designar a una persona dándole poder directamente en el acta constitutiva de la empresa para que actúe como su representante legal; este poder puede ser limitado a ciertas actividades y de esta manera ejecutar los procedimientos antes mencionados.

El costo varía de la región y notario.